西方有句諺語：[稅與死亡是人生永遠無法逃避的兩件事。]追求財富是大部分人努力的目標，但最終的結果又是如何？常常值得我們加以深思與探討。讓我們靜心的想一想，辛苦一生的所得，大部分都到哪裡去了？從營所稅25%，所得稅最高40%，贈與稅最高50%，遺產稅最高50%及土地增值稅最高60%(目前減半徵收)來觀察，一個高資產及高所得者，真正的實質所得不及30%，這是否令人無法接受呢？

從很多實際案例中，我們發現多數擁有財富的人，因未做好稅務規劃，使得畢生辛苦與努力，一夕之間化為烏有。當繼承發生時，失去親人是一種痛苦，如果遺產的繼承是另一種稚心的折磨，那追求財富的目的何在呢？面對稅務僅有三種方法：誠實繳納、刻意逃漏與合法節稅；誠實繳納是好國民應盡的義務，但沉重的稅額卻讓人傷心與不捨。刻意逃漏已因電腦化的稽徵，而使得成功率急速的下降。所以合法節稅將是未來高資產者資產保全的最佳選擇。

一般而言，多數人是因為不知道稅法規定或心存僥倖，而遭國稅局強制補稅，一但被國稅局查獲，除本稅要繳交外再加罰一倍，滯納金與利息加總起來，常常讓人痛不欲生。讓我們觀察實例：A君過世後，由繼承人B君自行申報一億元遺產總額，B君主張扣除A君生前未償債務2,000萬元，並出具債權人聲明書以為證明。國稅局深入追查發現，貸款於被繼承人死亡前二個月完成借貸，並撥入繼承人戶頭。該筆貸款被稱用來清償民間巨額借款，卻提不出借貸契約書且無款項撥付流程；債權人收受2,000萬元現金，最後竟轉入B君的孫子女帳戶，再投資購買股票。國稅局依法補課徵A君生前贈與稅約449.5萬元，並將該贈與金額納入遺產總額內，補課635.7萬元遺產稅，並加處一倍罰款。

上例中，若誠實申報，僅需繳交遺產稅約3,000萬；但因不實申報被查獲，實際繳交稅金加罰金共約4,400萬，只因一個僥倖的念頭，而多付出約1,400萬元的稅金，代價可真大啊！

解析：

誠實繳納應繳稅額：(1億 – 1,320萬) * 41% – 550.7萬 = 3,008萬

不實申報被查獲：

遺產稅：(8,000萬 – 1,320萬) * 41% – 550.7萬 = 2,188萬

補課贈與稅：(2,000萬 – 100萬) * 34% – 196.5萬 = 449.5萬

補課遺產稅：(2,000萬 – 449.5萬) * 41% = 635.7萬

罰金：449.5萬 + 635.7萬 = 1,085萬

總計：2,188萬 + 449.5萬 + 635.7萬 + 1,085萬 = 4,358萬

     兩者差額：4,358萬 – 3,008萬 = 1,350萬

由以上的案例中，我們知道逃漏稅務不易，若被查獲則得不償失，故平常若能注意稅務知識的學習，並落實稅務規劃的執行，將可避免日後稅務問題纏身的困擾。其實，若A君於生前將部分資產隱藏在不計入遺產總額，並可以抵繳遺產稅之資產項目中，即可使得遺產完整繼承。

日前有一朋友於深夜來電，言及其祖父名下約7,000萬之土地(公告現值)，於近期將分給其六個兒女，因有某代書提及以後遺產稅要繳很多且目前土地增值稅減半增收，所以要趕快辦過戶。接到這樣的電話，心中常有感慨，身為一個專業稅務顧問，若因學習不精，或其他個人因素，對當事人給予錯誤的建議，常會造成當事人莫大的損失而不自知。

該祖父今年已83歲，無現金及其他資產，配偶及六個子女也無大筆現金。了解整個情況後，因祖父年紀已大，且無現金可供規劃，雖可建議賣地或借款購公設地，但因執行不易而作罷，所以較佳辦法是讓祖父的資產留待繼承，而非立即贈與。

解析：

方案一：立即贈與過戶需繳交土地增值稅30%及贈與稅50%，代書承辦了所有代辦事項。

7,000萬的土地中，增值若假設為6,000萬

土地增值稅共計1,650萬 (因方便計算，而忽略物價指數的變動)

贈與稅：(7,000萬 – 100萬 – 1,650萬) * 50% -788.5萬 = 1,836萬

合計應繳稅額：3,486萬

方案二：留待繼承土地增值稅免徵，遺產稅僅41%

遺產淨額：7,000萬 – 700萬 – 400萬 –240萬 – 100萬 = 5,560萬

應繳遺產稅：5,560萬 * 41% – 550.7萬 = 1,729萬

兩者差額：3,486萬 – 1,729萬 =1,757萬

由上觀之，留待繼承與立即贈與相較，稅金少了1,757萬，且贈與人若於兩年內身故，贈與總額於扣除贈與稅後，仍舊計入遺產總額計算遺產稅，相信聰明人都知道該如何選擇吧！若資產由夫妻平均持有，則節省的稅金將更可觀。假如正確的稅務規劃可以幫我們完整的保全財富，那還有什麼理由可以拒絕呢？

稅務其實並不可怕，可怕的是我們對稅務的輕忽與拖延，只要平時經常學習有關理財與稅務的知識，並定期與稅務專家討論與檢視，應用合法的節稅工具，確實將資產給予正確的配置，即可以避免日後遇上煩人的稅務問題，讓親人永遠留下美好的回憶。

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