西方有句谚语：[税与死亡是人生永远无法逃避的两件事。]追求财富是大部分人努力的目标，但最终的结果又是如何？常常值得我们加以深思与探讨。让我们静心的想一想，辛苦一生的所得，大部分都到哪里去了？从营所税25%，所得税最高40%，赠与税最高50%，遗产税最高50%及土地增值税最高60%(目前减半征收)来观察，一个高资产及高所得者，真正的实质所得不及30%，这是否令人无法接受呢？
从很多实际案例中，我们发现多数拥有财富的人，因未做好税务规划，使得毕生辛苦与努力，一夕之间化为乌有。当继承发生时，失去亲人是一种痛苦，如果遗产的继承是另一种稚心的折磨，那追求财富的目的何在呢？面对税务仅有三种方法：诚实缴纳、刻意逃漏与合法节税；诚实缴纳是好国民应尽的义务，但沉重的税额却让人伤心与不舍。刻意逃漏已因电脑化的稽征，而使得成功率急速的下降。所以合法节税将是未来高资产者资产保全的最佳选择。
一般而言，多数人是因为不知道税法规定或心存侥幸，而遭国税局强制补税，一但被国税局查获，除本税要缴交外再加罚一倍，滞纳金与利息加总起来，常常让人痛不欲生。让我们观察实例：A君过世后，由继承人B君自行申报一亿元遗产总额，B君主张扣除A君生前未偿债务2,000万元，并出具债权人声明书以为证明。国税局深入追查发现，贷款于被继承人死亡前二个月完成借贷，并拨入继承人户头。该笔贷款被称用来清偿民间巨额借款，却提不出借贷契约书且无款项拨付流程；债权人收受2,000万元现金，最后竟转入B君的孙子女帐户，再投资购买股票。国税局依法补课征A君生前赠与税约449.5万元，并将该赠与金额纳入遗产总额内，补课635.7万元遗产税，并加处一倍罚款。
上例中，若诚实申报，仅需缴交遗产税约3,000万；但因不实申报被查获，实际缴交税金加罚金共约4,400万，只因一个侥幸的念头，而多付出约1,400万元的税金，代价可真大啊！
解析：
诚实缴纳应缴税额：(1亿 – 1,320万) * 41% – 550.7万 = 3,008万
不实申报被查获：
遗产税：(8,000万 – 1,320万) * 41% – 550.7万 = 2,188万
补课赠与税：(2,000万 – 100万) * 34% – 196.5万 = 449.5万
补课遗产税：(2,000万 – 449.5万) * 41% = 635.7万
罚金：449.5万 + 635.7万 = 1,085万
总计：2,188万 + 449.5万 + 635.7万 + 1,085万 = 4,358万
两者差额：4,358万 – 3,008万 = 1,350万
由以上的案例中，我们知道逃漏税务不易，若被查获则得不偿失，故平常若能注意税务知识的学习，并落实税务规划的执行，将可避免日后税务问题缠身的困扰。其实，若A君于生前将部分资产隐藏在不计入遗产总额，并可以抵缴遗产税之资产项目中，即可使得遗产完整继承。
日前有一朋友于深夜来电，言及其祖父名下约7,000万之土地(公告现值)，于近期将分给其六个儿女，因有某代书提及以后遗产税要缴很多且目前土地增值税减半增收，所以要赶快办过户。接到这样的电话，心中常有感慨，身为一个专业税务顾问，若因学习不精，或其他个人因素，对当事人给予错误的建议，常会造成当事人莫大的损失而不自知。
该祖父今年已83岁，无现金及其他资产，配偶及六个子女也无大笔现金。了解整个情况后，因祖父年纪已大，且无现金可供规划，虽可建议卖地或借款购公设地，但因执行不易而作罢，所以较佳办法是让祖父的资产留待继承，而非立即赠与。
解析：
方案一：立即赠与过户需缴交土地增值税30%及赠与税50%，代书承办了所有代办事项。
7,000万的土地中，增值若假设为6,000万
土地增值税共计1,650万 (因方便计算，而忽略物价指数的变动)
赠与税：(7,000万 – 100万 – 1,650万) * 50% -788.5万 = 1,836万
合计应缴税额：3,486万
方案二：留待继承土地增值税免征，遗产税仅41%
遗产净额：7,000万 – 700万 – 400万 –240万 – 100万 = 5,560万
应缴遗产税：5,560万 * 41% – 550.7万 = 1,729万
两者差额：3,486万 – 1,729万 =1,757万
由上观之，留待继承与立即赠与相较，税金少了1,757万，且赠与人若于两年内身故，赠与总额于扣除赠与税后，仍旧计入遗产总额计算遗产税，相信聪明人都知道该如何选择吧！若资产由夫妻平均持有，则节省的税金将更可观。假如正确的税务规划可以帮我们完整的保全财富，那还有什么理由可以拒绝呢？
税务其实并不可怕，可怕的是我们对税务的轻忽与拖延，只要平时经常学习有关理财与税务的知识，并定期与税务专家讨论与检视，应用合法的节税工具，确实将资产给予正确的配置，即可以避免日后遇上烦人的税务问题，让亲人永远留下美好的回忆。
翁x懋 提供
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